La maggior parte dei Paesi europei applica un'aliquota IVA ridotta al riscaldamento da fonti rinnovabili. La Gran Bretagna applica lo 0% sui materiali per il risparmio energetico fino al 31 marzo 2027, poi il 5%; l'Irlanda lo 0% sui pannelli solari e il 9% sulle pompe di calore; la Francia il 5,5%; il Belgio il 6%; la Polonia l'8%. L'agevolazione dipende quasi sempre dal fatto che l'installatore fornisca sia l'apparecchiatura sia la manodopera come un unico lavoro.
Quale IVA applicano i principali mercati europei nel 2026?
| Mercato | Pompa di calore | Solare termico / pannelli solari | Condizione principale |
|---|---|---|---|
| Gran Bretagna | 0% fino al 31 mar 2027, poi 5% | 0% fino al 31 mar 2027, poi 5% | Uso residenziale; fornitura e installazione insieme |
| Irlanda | 9% (dal 1° gen 2025) | 0% sui pannelli solari, abitazioni private | Contratto di fornitura e installazione |
| Francia | 5,5% | 5,5% | Abitazione con più di 2 anni; aria-aria aggiunta il 18 lug 2026 |
| Belgio | 6% | 6% | Solare: abitazione con più di 10 anni; pompe di calore: tutte le abitazioni dal 1° gen 2026 |
| Polonia | 8% o 23% | 8% sui microimpianti | Abitazione ≤ 300 m², installato nella struttura |
| Germania | Aliquota ordinaria sulle pompe di calore | 0% sul fotovoltaico dal 2023 | Solare termico all'aliquota ordinaria |
Consideri questo quadro come una mappa, non come un parere fiscale. Aliquote e ambiti di applicazione sono cambiati più volte nel corso del 2026 (la Francia ha esteso il 5,5% alle pompe di calore aria-aria il 18 luglio 2026), quindi prima di preventivare un lavoro conviene confermare la posizione ufficiale vigente presso l'autorità fiscale nazionale.
Perché l'IVA vale spesso più di un contributo?
Perché si applica all'intera fattura, senza domanda, senza verifica dei redditi e senza code né scadenze. Su un impianto britannico da 12.000 £, l'azzeramento dell'aliquota al posto del 20% fa risparmiare 2.000 £ di colpo, una cifra paragonabile a un contributo di media entità nell'Europa continentale, che per di più arriva automaticamente nel prezzo preventivato anziché mesi dopo. Per il confronto in termini di flusso di cassa veda quando viene effettivamente erogato un contributo per la pompa di calore?.
L'agevolazione IVA raggiunge anche tecnologie che i contributi trascurano. Il Regno Unito non finanzia alcun contributo per il solare termico nell'ambito del Boiler Upgrade Scheme, eppure gli impianti solari per l'acqua calda sono ad aliquota zero come materiali per il risparmio energetico: in Inghilterra e Galles, quindi, il sistema fiscale è attualmente il principale strumento nazionale di sostegno a questa tecnologia. La stessa asimmetria si ritrova in Irlanda, dove i pannelli solari hanno aliquota zero mentre le pompe di calore sono al 9%.
Quale condizione trae più spesso in inganno?
Una regola domina in ogni mercato: l'aliquota ridotta si lega a un unico contratto di fornitura e installazione, non all'hardware. Acquistando separatamente un collettore, un bollitore o una pompa di calore, si paga quasi ovunque l'aliquota ordinaria. Se invece l'installatore li fornisce e li installa come un unico lavoro, l'aliquota ridotta copre l'apparecchiatura e i lavori accessori.
Le conseguenze pratiche:
- Non acquistare il materiale in proprio per risparmiare. Un pannello acquistato direttamente al 20% o al 23% costa di solito più dello stesso pannello compreso in un contratto ad aliquota zero o ridotta.
- Tenere tutto su un'unica fattura. Dividere apparecchiatura e manodopera tra due aziende può portare l'apparecchiatura all'aliquota ordinaria.
- Attenzione al requisito sull'immobile. Il Belgio richiede un'abitazione con più di dieci anni per il solare (le pompe di calore sono ammesse in tutte le abitazioni dal 1° gennaio 2026); la Polonia limita l'aliquota ridotta a 300 m² di superficie utile; l'aliquota zero britannica vale solo per il residenziale.
- Gli edifici commerciali sono di solito esclusi. Hotel, fabbriche e uffici pagano normalmente l'aliquota ordinaria e la recuperano come IVA a credito, il che cambia i conti del tempo di ritorno del solare termico commerciale.
Come interagisce l'IVA con i contributi?
I contributi sono quasi sempre calcolati sul prezzo IVA inclusa per i consumatori, quindi un'aliquota ridotta abbassa insieme la base e il costo netto, anziché annullare il contributo. C'è una trappola di sequenza che vale la pena citare: quando il contributo viene detratto dal preventivo prima del pagamento, come nel programma britannico, il cliente paga la cifra netta e il trattamento IVA deve essere già corretto nel preventivo originario. Un preventivo emesso al 20% non può essere corretto in sordina con un'altra aliquota in un secondo momento.
Le imprese vedono il quadro opposto. Un'azienda con partita IVA recupera comunque l'IVA a credito, quindi un'aliquota ridotta vale poco, mentre un contributo diretto come il Conto Termico 3.0 italiano, fino al 65% della spesa ammissibile, erogato in un'unica rata sotto i 15.000 €, vale moltissimo. Ecco perché lo stesso prodotto può avere un prezzo netto completamente diverso per una famiglia e per un hotel.
Cosa cambierà prossimamente?
L'aliquota zero britannica è quella con una data: dura fino al 31 marzo 2027 e poi torna al 5%. Su un lavoro da 12.000 £ quel passaggio vale 600 £, un buon motivo per non rimandare senza ragione al 2027 un progetto del 2026.
Altrove la direzione di marcia è dettata dalla politica dell'UE più che dai bilanci. Dal 1° gennaio 2025 la direttiva EPBD rifusa vieta gli incentivi finanziari pubblici per le caldaie uniche alimentate a combustibili fossili, e diversi Stati membri hanno già portato le caldaie a gas all'aliquota ordinaria mantenendo le rinnovabili a quella ridotta: la Francia lo ha fatto proprio nel marzo 2025. Solimpeks ne osserva l'effetto nei propri mercati di esportazione: il divario tra la tecnologia tassata e quella agevolata si allarga ogni anno.
Domande frequenti
Posso ottenere lo 0% di IVA se acquisto i pannelli da solo?
No. In Gran Bretagna e nella maggior parte degli altri mercati l'agevolazione si applica solo quando l'installatore fornisce e installa i materiali come un unico lavoro. I materiali acquistati separatamente dal cliente sono soggetti all'aliquota ordinaria del 20%.
Lo 0% di IVA si applica a una nuova costruzione?
La nuova costruzione ha regole proprie di aliquota zero nel Regno Unito, quindi le apparecchiature rinnovabili installate durante la costruzione sono normalmente coperte dal contratto principale e non dall'agevolazione sui materiali per il risparmio energetico. L'aliquota dello 0% irlandese sui pannelli solari si applica alle nuove costruzioni come a qualsiasi altra abitazione.
Un bollitore per acqua calda rientra nell'aliquota ridotta?
In genere sì, quando è installato come parte dell'impianto ammissibile, perché i lavori accessori eseguiti nell'ambito dello stesso intervento seguono la stessa aliquota. Un bollitore sostituito da solo, senza una fonte di calore rinnovabile, di solito non è ammissibile.
Quale IVA si applica a manutenzione e riparazioni?
Di solito l'aliquota ordinaria. Le agevolazioni sono previste per l'installazione di materiali per il risparmio energetico, non per la manutenzione: le visite di controllo annuali e i ricambi sono quindi normalmente tassati all'aliquota piena, anche quando l'installazione originaria era ad aliquota zero.