Die meisten europäischen Länder wenden auf erneuerbare Heiztechnik einen ermäßigten Mehrwertsteuersatz an. Großbritannien erhebt auf energiesparende Materialien bis zum 31. März 2027 0 %, danach 5 %; Irland erhebt 0 % auf Solarmodule und 9 % auf Wärmepumpen; Frankreich wendet 5,5 % an, Belgien 6 %, Polen 8 %. Die Entlastung hängt fast immer davon ab, dass der Installateur Geräte und Arbeitsleistung als einen einheitlichen Auftrag liefert.
Welche Mehrwertsteuer gilt 2026 in den wichtigsten europäischen Märkten?
| Markt | Wärmepumpe | Solarthermie / Solarmodule | Wesentliche Bedingung |
|---|---|---|---|
| Großbritannien | 0 % bis 31. März 2027, danach 5 % | 0 % bis 31. März 2027, danach 5 % | Wohngebäude; Lieferung und Installation aus einer Hand |
| Irland | 9 % (ab 1. Januar 2025) | 0 % auf Solarmodule, Privathäuser | Vertrag über Lieferung und Installation |
| Frankreich | 5,5 % | 5,5 % | Wohnung/Haus älter als 2 Jahre; Luft-Luft-Geräte seit 18. Juli 2026 ergänzt |
| Belgien | 6 % | 6 % | Solar: Wohngebäude älter als 10 Jahre; Wärmepumpen: seit 1. Januar 2026 alle Wohngebäude |
| Polen | 8 % oder 23 % | 8 % auf Kleinstanlagen | Wohnfläche ≤ 300 m², in das Bauwerk eingebaut |
| Deutschland | Regelsteuersatz auf Wärmepumpen | 0 % auf PV seit 2023 | Solarthermie zum Regelsteuersatz |
Verstehen Sie das als Übersicht, nicht als steuerliche Auskunft. Steuersätze und Anwendungsbereiche haben sich im Laufe des Jahres 2026 mehrfach verändert – Frankreich hat die 5,5 % am 18. Juli 2026 auf Luft-Luft-Wärmepumpen ausgeweitet –, bestätigen Sie daher vor der Kalkulation eines Auftrags den aktuellen amtlichen Stand bei der zuständigen nationalen Steuerbehörde.
Warum ist die Mehrwertsteuer oft mehr wert als eine Förderung?
Weil sie für die gesamte Rechnung gilt – ohne Antrag, ohne Bedürftigkeitsprüfung und ohne Fristen oder Wartezeiten. Bei einer britischen Installation für 12.000 £ spart der Nullsatz gegenüber 20 % direkt 2.000 £ – vergleichbar mit einer mittelgroßen Förderung auf dem Kontinent –, und das Ganze steckt automatisch im Angebotspreis, statt erst Monate später anzukommen. Den Unterschied beim Zahlungsfluss zeigt Wann wird eine Wärmepumpen-Förderung tatsächlich ausgezahlt?
Die Mehrwertsteuerentlastung erreicht auch Technologien, die von Förderprogrammen übergangen werden. Das Vereinigte Königreich fördert im Rahmen des Boiler Upgrade Scheme überhaupt keine Solarthermie, doch Solaranlagen zur Warmwasserbereitung unterliegen als energiesparende Materialien dem Nullsatz – in England und Wales ist das Steuersystem derzeit also der wichtigste nationale Förderhebel für diese Technologie. Dieselbe Schieflage zeigt sich in Irland, wo Solarmodule mit 0 % besteuert werden, Wärmepumpen aber mit 9 %.
Welche Bedingung wird oft übersehen?
Eine Regel gilt in allen Märkten: Der ermäßigte Satz hängt an einem einzigen Vertrag über Lieferung und Installation, nicht an der Hardware. Wer einen Kollektor, einen Speicher oder eine Wärmepumpe allein kauft, zahlt fast überall den Regelsteuersatz. Lässt man das Gerät dagegen vom Installateur als einen Auftrag liefern und einbauen, gilt der ermäßigte Satz für die Geräte und die zugehörigen Nebenarbeiten.
Die praktischen Folgen:
- Kaufen Sie die Komponenten nicht selbst, um zu sparen. Ein selbst beschafftes Modul zu 20 % oder 23 % kostet in der Regel mehr als dasselbe Modul innerhalb eines Vertrags mit Nullsatz oder ermäßigtem Satz.
- Halten Sie alles auf einer Rechnung. Wenn Geräte und Arbeitsleistung auf zwei Firmen aufgeteilt werden, können die Geräte in den Regelsteuersatz fallen.
- Beachten Sie die Anforderungen an die Immobilie. Belgien verlangt für Solar ein Wohngebäude, das älter als zehn Jahre ist (Wärmepumpen sind seit dem 1. Januar 2026 in allen Wohngebäuden begünstigt); Polen begrenzt den ermäßigten Satz auf 300 m² Nutzfläche; der britische Nullsatz gilt nur für Wohngebäude.
- Gewerbegebäude sind meist ausgeschlossen. Hotels, Fabriken und Büros zahlen normalerweise den Regelsteuersatz und holen ihn stattdessen als Vorsteuer zurück, was die Rechnung in Amortisation von gewerblicher Solarthermie in Hotels und Fabriken verändert.
Wie wirkt die Mehrwertsteuer mit Förderungen zusammen?
Förderungen werden für Verbraucher fast immer auf den Preis einschließlich Mehrwertsteuer berechnet; ein ermäßigter Satz senkt daher die Bemessungsgrundlage und die Nettokosten gleichzeitig, statt die Förderung aufzuheben. Eine Falle bei der Reihenfolge sollte man kennen: Wird die Förderung wie beim britischen Programm vor der Zahlung vom Angebot abgezogen, zahlt der Kunde den Nettobetrag, und die steuerliche Behandlung muss schon im ursprünglichen Angebot korrekt sein. Ein Angebot mit 20 % kann nicht nachträglich stillschweigend neu eingestuft werden.
Für Unternehmen sieht das Bild umgekehrt aus. Ein umsatzsteuerpflichtiges Unternehmen holt sich die Vorsteuer ohnehin zurück, ein ermäßigter Satz bringt ihm also wenig, während eine direkte Förderung wie Italiens Conto Termico 3.0 – bis zu 65 % der förderfähigen Kosten, bei Beträgen unter 15.000 € in einer einzigen Rate ausgezahlt – sehr viel wert ist. Deshalb kann dasselbe Produkt für einen Haushalt und für ein Hotel einen völlig anderen Nettopreis haben.
Was ändert sich als Nächstes?
Der britische Nullsatz ist der befristete: Er läuft bis zum 31. März 2027 und fällt dann auf 5 % zurück. Bei einem Auftrag über 12.000 £ ist dieser Schritt 600 £ wert – ein echter Grund, ein Projekt aus 2026 nicht ohne Not in das Jahr 2027 zu verschieben.
Anderswo gibt die EU-Politik die Richtung vor, nicht die Haushalte. Seit dem 1. Januar 2025 untersagt die neugefasste Gebäuderichtlinie (EPBD) öffentliche finanzielle Anreize für eigenständige, mit fossilen Brennstoffen betriebene Heizkessel, und mehrere Mitgliedstaaten haben Gaskessel bereits auf den Regelsteuersatz gesetzt, während erneuerbare Technologien beim ermäßigten Satz bleiben – Frankreich hat genau das im März 2025 getan. Solimpeks beobachtet die Wirkung in seinen Exportmärkten: Der Abstand zwischen der besteuerten und der entlasteten Technologie wächst jedes Jahr.
Häufig gestellte Fragen
Kann ich 0 % Mehrwertsteuer in Anspruch nehmen, wenn ich die Module selbst kaufe?
Nein. In Großbritannien und den meisten anderen Märkten gilt die Entlastung nur, wenn der Installateur die Materialien als einen Auftrag liefert und einbaut. Vom Kunden separat gekaufte Materialien unterliegen dem Regelsteuersatz von 20 %.
Gilt 0 % Mehrwertsteuer auch für einen Neubau?
Für Neubauten gelten in Großbritannien eigene Nullsatz-Regeln, sodass erneuerbare Technik, die während des Baus installiert wird, normalerweise vom Hauptvertrag erfasst wird und nicht von der Entlastung für energiesparende Materialien. Irlands 0 %-Satz auf Solarmodule gilt für Neubauten wie für jedes andere Wohnhaus.
Fällt ein Warmwasserspeicher unter den ermäßigten Satz?
In der Regel ja, wenn er als Teil der förderfähigen Anlage installiert wird, denn Nebenarbeiten im Rahmen desselben Auftrags werden mit demselben Satz belegt. Ein Speicher, der allein ohne erneuerbare Wärmequelle ersetzt wird, ist meist nicht begünstigt.
Welche Mehrwertsteuer gilt für Wartung und Reparaturen?
In der Regel der Regelsteuersatz. Die Entlastungen beziehen sich auf die Installation energiesparender Materialien, nicht auf die Wartung; jährliche Wartungsbesuche und Ersatzteile werden daher normalerweise mit dem vollen Satz besteuert, auch wenn die ursprüngliche Installation mit dem Nullsatz belegt war.