La mayoría de los países europeos aplican un tipo de IVA reducido a la calefacción renovable. Gran Bretaña aplica un 0 % a los materiales de ahorro energético hasta el 31 de marzo de 2027 y después un 5 %; Irlanda, un 0 % a los paneles solares y un 9 % a las bombas de calor; Francia, un 5,5 %; Bélgica, un 6 %; Polonia, un 8 %. La reducción casi siempre depende de que el instalador suministre el equipo y la mano de obra como un único trabajo.
¿Qué IVA aplican los principales mercados europeos en 2026?
| Mercado | Bomba de calor | Solar térmica / paneles solares | Condición clave |
|---|---|---|---|
| Gran Bretaña | 0 % hasta el 31 mar. 2027, después 5 % | 0 % hasta el 31 mar. 2027, después 5 % | Uso residencial; suministro e instalación conjuntos |
| Irlanda | 9 % (desde el 1 ene. 2025) | 0 % en paneles solares, viviendas particulares | Contrato de suministro e instalación |
| Francia | 5,5 % | 5,5 % | Vivienda con más de 2 años de antigüedad; bombas aire-aire incluidas el 18 jul. 2026 |
| Bélgica | 6 % | 6 % | Solar: vivienda con más de 10 años de antigüedad; bombas de calor: todas las viviendas desde el 1 ene. 2026 |
| Polonia | 8 % o 23 % | 8 % en microinstalaciones | Vivienda ≤ 300 m²; equipo integrado en la estructura del edificio |
| Alemania | Tipo general en bombas de calor | 0 % en fotovoltaica desde 2023 | Solar térmica al tipo general |
Tómelo como un mapa y no como una resolución tributaria. Los tipos y los ámbitos de aplicación cambiaron en varias ocasiones durante 2026 (Francia extendió el 5,5 % a las bombas de calor aire-aire el 18 de julio de 2026), así que confirme la posición oficial vigente con la autoridad tributaria nacional antes de presupuestar un trabajo.
¿Por qué el IVA suele valer más que una ayuda?
Porque se aplica a toda la factura, sin solicitud, sin comprobación de ingresos y sin colas ni plazos. En una instalación de 12.000 £ en el Reino Unido, aplicar el tipo cero en lugar del 20 % ahorra 2000 £ de forma directa, una cifra comparable a una ayuda continental de tamaño medio, y llega automáticamente en el precio presupuestado en lugar de meses después. Consulte ¿cuándo se cobra realmente una ayuda para una bomba de calor? para ver el contraste en términos de flujo de caja.
La reducción del IVA también alcanza a tecnologías que las ayudas dejan fuera. El Reino Unido no financia ninguna ayuda para la solar térmica en el marco del Boiler Upgrade Scheme, pero las instalaciones solares de ACS tienen tipo cero como material de ahorro energético; por eso, en Inglaterra y Gales el sistema tributario es actualmente el principal mecanismo nacional de apoyo a esta tecnología. La misma asimetría aparece en Irlanda, donde los paneles solares tributan al tipo cero mientras que las bombas de calor soportan un 9 %.
¿Qué condición suele pasar desapercibida?
Una regla domina en todos los mercados: el tipo reducido se asocia a un único contrato de suministro e instalación, no al material. Si compra por separado un captador, un acumulador o una bomba de calor, tributa al tipo general en casi todas partes. Si el instalador lo suministra y lo monta como un único trabajo, el tipo reducido cubre el equipo y los trabajos accesorios.
Las consecuencias prácticas:
- No compre usted mismo el material para ahorrar. Un panel suministrado por el cliente con un 20 % o un 23 % suele costar más que el mismo panel dentro de un contrato al tipo cero o reducido.
- Manténgalo en una sola factura. Repartir equipo y mano de obra entre dos empresas puede hacer que el equipo pase al tipo general.
- Atención a la condición del inmueble. Bélgica exige una vivienda de más de diez años de antigüedad para la solar (las bombas de calor cumplen los requisitos en todas las viviendas desde el 1 de enero de 2026); Polonia limita el tipo reducido a 300 m² de superficie útil; el tipo cero británico es solo para uso residencial.
- Los edificios comerciales suelen quedar excluidos. Hoteles, fábricas y oficinas normalmente pagan el tipo general y lo recuperan como IVA soportado, lo que cambia los números de la amortización de la solar térmica comercial.
¿Cómo interactúa el IVA con las ayudas?
Las ayudas casi siempre se calculan sobre el precio con IVA incluido para los consumidores, de modo que un tipo reducido rebaja a la vez la base y el coste neto en lugar de anular la ayuda. Hay una trampa de secuencia que conviene señalar: cuando la ayuda se deduce del presupuesto antes del pago, como en el programa británico, el cliente abona la cifra neta y el tratamiento del IVA ya debe ser correcto en el presupuesto original. Un presupuesto emitido al 20 % no puede cambiarse de tipo después sin más.
Las empresas ven el panorama contrario. Una sociedad registrada a efectos del IVA recupera de todos modos el IVA soportado, por lo que un tipo reducido le aporta poco, mientras que una ayuda directa como el Conto Termico 3.0 de Italia, de hasta el 65 % del coste subvencionable y pagada en un único plazo por debajo de 15.000 €, tiene mucho valor. Por eso el mismo producto puede tener un precio neto completamente distinto para un hogar y para un hotel.
¿Qué va a cambiar próximamente?
El tipo cero británico es el que tiene fecha: se aplica hasta el 31 de marzo de 2027 y después vuelve al 5 %. En un trabajo de 12.000 £ ese escalón supone 600 £, una razón real para no aplazar sin motivo un proyecto de 2026 a 2027.
En el resto de los países, la dirección la marca la política de la UE y no los presupuestos. Desde el 1 de enero de 2025, la EPBD refundida (Directiva de eficiencia energética de los edificios) prohíbe los incentivos financieros públicos para calderas de combustibles fósiles independientes, y varios Estados miembros ya han pasado las calderas de gas al tipo general manteniendo las renovables al tipo reducido; Francia hizo exactamente eso en marzo de 2025. Solimpeks observa este efecto en sus mercados de exportación: la diferencia entre la tecnología gravada y la que goza de reducción aumenta cada año.
Preguntas frecuentes
¿Puedo acogerme al 0 % de IVA si compro yo mismo los paneles?
No. En Gran Bretaña y en la mayoría de los demás mercados, la reducción solo se aplica cuando el instalador suministra y monta los materiales como un único trabajo. Los materiales que compra el cliente por separado tributan al tipo general del 20 %.
¿Se aplica el 0 % de IVA a una obra nueva?
La construcción de obra nueva tiene sus propias reglas de tipo cero en el Reino Unido, de modo que el equipo renovable instalado durante la construcción queda normalmente cubierto por el contrato principal y no por la reducción para materiales de ahorro energético. El tipo del 0 % de Irlanda para paneles solares se aplica a las obras nuevas como a cualquier otra vivienda.
¿Un acumulador de ACS está cubierto por el tipo reducido?
Por lo general sí, cuando se instala como parte del sistema que cumple los requisitos, porque los trabajos accesorios realizados dentro del mismo trabajo reciben el mismo tipo. Un acumulador sustituido por sí solo, sin fuente de calor renovable, normalmente no cumple los requisitos.
¿Qué IVA se aplica al mantenimiento y a las reparaciones?
Normalmente el tipo general. Las reducciones están pensadas para la instalación de materiales de ahorro energético, no para el mantenimiento, por lo que las visitas de revisión anuales y los repuestos suelen tributar al tipo completo incluso cuando la instalación original tenía tipo cero.