Какая ставка НДС применяется к тепловому насосу или солнечной установке?

Какой НДС действует на основных европейских рынках в 2026 году?

Воспринимайте это как ориентир, а не как налоговое заключение. Ставки и сфера их применения неоднократно менялись в течение 2026 года — Франция распространила ставку 5,5 % на тепловые насосы «воздух-воздух» 18 июля 2026 года, — поэтому перед расчетом стоимости работ уточните актуальную официальную позицию в национальной налоговой службе.

Почему НДС зачастую выгоднее гранта?

Потому что он применяется ко всему счету, без заявки, без проверки доходов и без очереди по срокам. При монтаже на 12 000 £ в Великобритании нулевая ставка вместо 20 % сразу экономит 2 000 £ — сопоставимо с грантом среднего размера в континентальной Европе, причем эта экономия автоматически заложена в цену предложения, а не приходит спустя месяцы. О разнице в движении денежных средств см. когда на самом деле выплачивается грант на тепловой насос?.

Льгота по НДС распространяется и на технологии, которые гранты обходят стороной. В Соединенном Королевстве нет гранта на солнечные коллекторы в рамках Boiler Upgrade Scheme, однако солнечные водонагреватели облагаются по нулевой ставке как энергосберегающие материалы, поэтому в Англии и Уэльсе налоговая система в настоящее время — главный национальный механизм поддержки этой технологии. Та же асимметрия есть в Ирландии, где солнечные панели облагаются по нулевой ставке, а тепловые насосы — по ставке 9 %.

На каком условии чаще всего ошибаются?

Одно правило действует на всех рынках: пониженная ставка привязана к единому договору на поставку и монтаж, а не к оборудованию. Купите коллектор, бойлер или тепловой насос отдельно, и почти везде они будут облагаться по стандартной ставке. Если же монтажник поставляет и устанавливает их единым заказом, пониженная ставка распространяется и на оборудование, и на сопутствующие работы.

Практические выводы:

• Не покупайте комплект самостоятельно ради экономии. Панель, купленная самостоятельно со ставкой 20 % или 23 %, обычно обходится дороже, чем та же панель в рамках договора с нулевой или пониженной ставкой.
• Оформляйте все одним счетом. Если разделить оборудование и работы между двумя компаниями, оборудование может попасть под стандартную ставку.
• Следите за условиями по недвижимости. Для солнечных систем Бельгия требует, чтобы жилье было старше десяти лет (тепловые насосы с 1 января 2026 года допускаются во всех домах); Польша ограничивает пониженную ставку 300 м² полезной площади; британская нулевая ставка действует только для жилых зданий.
• Коммерческие здания обычно исключены. Отели, заводы и офисы, как правило, платят стандартную ставку и возмещают ее как входной налог, что меняет расчет в материале окупаемость коммерческих солнечных коллекторов.

Как НДС взаимодействует с грантами?

Гранты почти всегда рассчитываются от цены с НДС для потребителей, поэтому пониженная ставка снижает и базу, и чистую стоимость одновременно, а не обнуляет грант. Есть один подводный камень, связанный с очередностью: если грант вычитается из предложения до оплаты, как в британской программе, клиент платит чистую сумму, а налоговый режим должен быть корректно указан уже в первоначальном предложении. Предложение, выставленное по ставке 20 %, нельзя незаметно пересчитать позднее.

Для бизнеса картина обратная. Компания, зарегистрированная плательщиком НДС, в любом случае возмещает входной налог, поэтому пониженная ставка дает ей немного, тогда как прямой грант вроде итальянского Conto Termico 3.0 — до 65 % допустимых затрат, выплачивается единовременно при сумме менее 15 000 € — очень существенен. Поэтому один и тот же продукт может иметь совершенно разную чистую цену для домохозяйства и для отеля.

Что изменится дальше?

Британская нулевая ставка — единственная с конкретной датой: она действует до 31 марта 2027 года, а затем возвращается к 5 %. При заказе на 12 000 £ этот шаг стоит 600 £, и это веская причина не откладывать проект 2026 года на 2027 год без необходимости.

В остальных странах направление определяется политикой ЕС, а не бюджетами. С 1 января 2025 года пересмотренная директива EPBD запрещает государственные финансовые меры поддержки для автономных котлов на ископаемом топливе, и ряд государств-членов уже перевели газовые котлы на стандартную ставку, сохранив для возобновляемых источников пониженную — Франция сделала именно это в марте 2025 года. Solimpeks наблюдает этот эффект на своих экспортных рынках: разрыв между облагаемой налогом и льготируемой технологией с каждым годом увеличивается.